מי פטור ממס הכנסה

מדינת ישראל מעניקה שורה של פטורים ממס הכנסה לקבוצות מסוימות באוכלוסייה, מתוך הבנה שזה יכול להקל עליהם להשתלב בחברה ולקיים אורח חיים תקין. בקבוצות אלו נכללים אנשים המתמודדים עם נכויות ומחלות במצב קשה, שמצבם הרפואי איננו מאפשר להם לכלכל את עצמם ואת בני משפחתם בצורה סדירה. אנחנו "בשביל הזכויות" מתמחים בהשגת פטור ממס הכנסה עבור אנשים חולים ונכים. מוזמנים לפנות אלינו לקבלת מידע נוסף!

אדם בריא שעובד למחייתו ומפרנס את משפחתו ואת עצמו, יודע שמדי חודש או חודשיים, עליו לשלם מס הכנסה. אחוז מסוים משכרו. הכסף שהמדינה מקבלת ממנו ומאחרים, מאפשרת לה לספק שירותים שונים לאזרחים ולכל מי שמתגורר בשטחה.

מדינת ישראל החליטה במהלך השנים, באמצעות שורה של חוקים, להעניק פטור ממס הכנסה לקבוצות מסוימות באוכלוסייה, זאת עקב מצבם הבריאותי והרפואי. הנחת היסוד שעומדת מאחורי החלטה זו היא, שאותם אנשים לא יכולים עקב מצבם הבריאותי, להתפרנס בצורה סדירה כמו אדם בריא ולא יכולים לכלכל את עצמם בצורה רגילה, מה עוד שהרבה פעמים מצבם הרפואי מחייב אותם להוצאות שונות, גבוהות, אשר משפיעות על היכולות הכלכליות שלהם.

לכן פטור ממס הכנסה יכול להקל עליהם, הן בהיבט החברתי והן בהיבט הכלכלי. המדינה מוכנה לספוג את הפסד ההכנסות מצידם, מתוך ידיעה שהנזק שייגרם לה אם תדרוש מהם לשלם מס הכנסה כמו כולם, יהיה גבוה יותר, וכן התועלת במתן הפטור, יכולה להיות משמעותית בהיבטים אחרים.

מי פטור ממס הכנסה –  מי זכאי לקבל פטור?

כאמור, פטור ממס הכנסה לא מוענק לכל אחד, גם לא לכל אדם שמתמודד עם נכות או מחלה. המדינה הגדירה בצורה ברורה וקשיחה מי זכאי לקבל את הפטור. זאת בשביל להימנע ממצב בו אנשים שיכולים לעבוד ולהתפרנס בצורה סדירה כן ישלמו מס וכן בשביל לייצר אבחנה בין אנשים שבאמת מתמודדים עם מצב בריאותי קשה לעומת אנשים במצבים אחרים.

פטור ממס הכנסה ניתן לאנשים שיש להם לפחות 90% נכות, באופן ספציפי (נכות שנובעת מבעיה אחת) או באופן משוקלל (במקרה כזה, אחד המקרים צריך להיות תחת הגדרה של 40% נכות לפחות). המדינה גם קבעה הגדרות זמן ברורות. הפטור ניתן רק למי שקיבל הגדרות אלה של אחוזי נכות החל מחצי שנה ומעלה. החישובים השונים, כולל לאחוזי נכות, נעשים על ידי מחשבונים בהתאם למצב הרפואי של האדם המתמודד עם נכות או מחלה.

פטור ממס הכנסה ניתן על פי שורה ארוכה של חוקים שעוסקים בכך, באופן ישיר או עקיף. בין היתר, מדובר על חוקים כגון:

•         חוק הנכים (נכי צה"ל וכוחות הביטחון).
•         חוקי נכי מלחמה בנאצים.
•         חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה).
•         חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.
•         חוק לפיצוי נפגעי גזזת.
•         חוק ביטוח לאומי.

כל אחד מהחוקים מציין במפורש ובאופן מפורט מי זכאי לקבל פטור, באיזה אופן ובאילו תנאים. כל אחד המבקש להגיש בקשה לפטור, צריך להתבסס על אחד החוקים האלה.

כשבוחנים מי פטור ממס הכנסה, אזי באופן טבעי מדובר על אנשים מעל גיל 18 אשר עובדים למחייתם או להבדיל, נהנים ממקורות הכנסה אחרים, כמו למשל דמי שכירות על נכס שבבעלותם או כל הכנסה אחרת החייבת במס. לפיכך, ילדים מתחת לגיל 18, אינם נהנים מפטור זה וגם לא הוריהם. במקרה כזה, ההורים זכאים לנקודות זיכוי ולשורה ארוכה של הטבות נוספות. ברגע שהילד יגיע לגיל 18 אז הוא יהיה זכאי לקבל פטור ממס הכנסה.

איך ומתי נקבע גובה הפטור?

מדי שנה המדינה מחליטה עד איזה סכום יוטל הפטור. כך שמעבר לסכום זה, יהיה צורך לשלם מס הכנסה בהתאם למה שמצוין החוק. המטרה היא למנוע מצב שאנשים שיש להם יכולת להתפרנס או נהנים ממקורות הכנסה משמעותיים, ייהנו מהפטור ללא צורך. הרעיון של הפטור הוא לאפשר לאנשים המתמודדים עם נכויות ומחלות קשות, יוכלו ליהנות ממנו ומהעובדה שהוא מקל עליהם מבחינה כלכלית.

לכן, מדי שנה אפשר לראות באילו סכומים מדובר וכן האם הפטור עדיין תקף על פי הגדרות החוקים השונים. פעם אחרונה שהמדינה שינתה את ההגדרות לזכאות היתה בשנת 2021. כאמור, הסכומים לפטור משתנים מדי שנה.

הפטור, חשוב לציין, תקף רטרואקטיבי 6 שנים לאחור. זאת אומרת שאם אדם מסוים זכאי לפטור והוא לא הגיש בקשה, הוא יכול להגיש ולקבל החזר רטרואקטיבי. כמו כן, במצב בו אדם שמחזיק ברשותו פטור נפטר, אזי הטיפול בבקשת ההחזר תימשך והיורשים שלו יהיו זכאים לקבל אותו בשמו. ההחזר יינתן אך ורק על הכנסות שהוא יצר בחייו ולא במותו.

כיצד מגישים בקשה לפטור

בעיקרון, כל אדם שעומד בתנאים יכול להגיש בקשה לפטור באופן עצמאי. מאחר ומדובר על פרוצדורה בירוקרטית שיכולה להיות לא נעימה, לא פשוטה וגם ארוכה, הרי שיהיה נכון להיעזר באנשי מקצוע המתמחים בכך.

אנחנו "בשביל הזכויות" מתמחים בכל מה שקשור להגשת פטור ממס הכנסה עבור אנשים המתמודדים עם נכויות ומחלות קשות. אנחנו עוזרים להם ולבני המשפחות שלהם לקבל פטור בצורה מסודרת על ידי הגשת המסמכים הרלוונטיים לשם כך לוועדה רפואית לקבלת פטור. אצלנו גם אפשר להיעזר במחשבון מיוחד שעוזר לחשב אחוזי נכויות ולבדוק האם עומדים בתנאי הסף לקבלת פטור.

הגשת בקשה לקבלת פטור היא לא דבר מסובך בעיקרון, אך אנשים המתמודדים עם מחלות, נכויות ובעיות שונות המאפשרות להם לקבל פטור ממס הכנסה, לא תמיד יוכלו להשקיע את זמנם בכך ולא תמיד תהיה להם אפשרות מעשית לבצע את התהליך בצורה מסודרת. צריך לדעת איך להגיש את הבקשה, למי לפנות ואיך לנהל את התהליך בשביל שהיא תתקבל. לכן מומלץ מאוד להיעזר באנשי מקצוע.

על מנת להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה, יש להציג פרוטוקול ועדה רפואית שקבעה את אחוזי הנכות וכן להגיש תלושי שכר או מסמכים אחרים המעידים על הכנסות. כמו כן, צריך למלא טופס (169) על מנת להגיש את הבקשה. את כל המסמכים יש להגיש ביחד באחת הדרכים הבאות:

•         דרך מערכת תיאומי מס באינטרנט.
•         בפנייה בדואר למשרדי מס הכנסה.
•         פנייה פרונטאלית למשרדי מס הכנסה על ידי קביעת תור מראש.

הפנייה תטופל על ידי צוות העובדים במשרד השומה, בהתאם לשנת המס הרלוונטית ובהתאם לאופי הבקשה.

כאמור, בשביל למנוע את כל הטרחה בהגשת הבקשה, ניתן להיעזר באנשי מקצוע המתמחים בכך שיאספו את כל המסמכים הנדרשים ויגישו את הבקשה לפטור בשם הפונה ובני משפחתו. חשוב להדגיש, במידה ומדובר באדם חולה או נכה שאיננו יכול להגיש את הבקשה בעצמו, הרי שהיא יכולה להיות מוגשת על ידי בני משפחתו.

פנו אלינו ונשמח לעמוד לרשותכם

אנחנו בחברת "בשביל הזכויות" עזרנו עד היום לאלפי אנשים, נכים וחולים בישראל, לקבל פטור ממס הכנסה. עשינו זאת בעזרת צוות מקצועי ומנוסה המתמחה בכך.

אנחנו מזמינים גם אתכם ליצור איתנו קשר, לקבל מאיתנו את כל המידע הרלוונטי בנושא, ואת כל העזרה הנדרשת בהגשת בקשה לפטור ממס הכנסה. אנחנו כאן בשבילכם!