פטור ממס הכנסה עקב מחלה ניתן לאנשים המתמודדים עם מחלות קשות, כרוניות, המשפיעות על התפקוד היומיומי ובכלל משפיעות על חייהם בטווח הקצר והארוך. פטור זה נועד להקל על חייהם מבחינה כלכלית ומבחינות אחרות. אנשים המתמודדים עם מחלות שונות ובני משפחתם צריכים לדעת באילו מקרים ותנאים הם יכולים לקבל פטור ממס הכנסה ומי יכול לעזור להם בכך.
פטור ממס הכנסה עקב מחלה זו הטבה שהמדינה מעניקה לאנשים המתמודדים עם מחלות מסוגים שונים, מתוך הבנה שהם לא יוכלו במצבם הרפואי לעבוד באופן סדיר, עקבי, ולייצר הכנסה שתוכל לעזור להם לפרנס את עצמם ואת בני משפחתם. מה עוד, שבמקרים של אנשים החולים במחלות שונות, בוודאי מחלות הדורשות טיפול קבוע, עליהם להתמודד עם הוצאות משמעותיות המשפיעות עליהם בצורות שונות.
הרבה אנשים נוהגים לחשוב שרק אנשים המתמודדים עם נכויות, מוגבלויות או מומים יכולים לקבל פטור ממס הכנסה. בגלל מצבם הבריאותי ובגלל העובדה שהם מתמודדים עם קשיים שמונעים אפשרות להתפרנס בצורה סדירה ולכן המדינה מוכנה לתת להם הטבה בדמות פטור ממס הכנסה. אך אלו לא המקרים היחידים בהם מגיע פטור, מצב זה מתאפשר גם במקרים של מחלות שונות.
למה המדינה נותנת פטור ממס הכנסה עקב מחלה?
ההחלטה של המדינה לתת פטור ממס הכנסה עקב מחלה נובעת מהבנה שאנשים המתמודדים עם מחלות שונות, מחלות כרוניות, מחלות קשות, לא רק שאינם יכולים לעבוד בצורה סדירה, להתפרנס ולפרנס את בני משפחתם, אלא יתרה מזו, מוטלות עליהם הוצאות מאוד גבוהות בגין הטיפולים שעליהם לעבור, תרופות ואמצעים שהם צריכים לרכוש ועוד.
למשל, אדם חולה סרטן צריך לעבור טיפולי כימותרפיה ועליו לקחת תרופות שונות, בין אם זה בגלל מחלת הסרטן ובין אם זה בגלל מחלות ובעיות רפואיות נלוות שנוצרות בגלל המחלה (כשאדם חולה במחלה מסוימת, המחלה מחלישה מאוד את המערכת החיסונית שלו ולכן הוא מוצא את עצמו מתמודד עם מחלות נוספות). כל זה מקשה עליו לתפקד וביתר שאת מקשה עליו לעבוד בצורה סדירה ועקבית.
פטור ממס הכנסה נועד לאפשר לאנשים המתמודדים עם מחלות שונות ליהנות מנטו גדול יותר בהכנסות, מה שמשאיר להם סכומים יותר גדולים לבזבז. זה יכול לעזור להם להתמודד עם ההוצאות הגדולות שהמחלה כופה עליהם, לכלכל את משק הבית ולספק לו את כל מה שצריך, ובאופן כללי לבצע יותר הוצאות, דבר שיכול לשרת גם אותם וגם את המשק וכלל החברה. לכן יש למדינה אינטרס להעניק הטבה כזו במקרים מסוימים ואף על פי שהיא עלולה להיתפס כהטבה שתייצר פגיעה כלכלית במדינה, ההיפך הוא הנכון. הטבה כזו רק משרתת את המדינה.
מעבר לכך צריך לזכור היבט נוסף. אנשים המתמודדים עם מחלות בעצמם או של בני משפחתם (לדוגמא, הורים לילדים חולים), עלולים בקלות להפוך לנטל כלכלי על בני משפחה, חברים ואף על המדינה. הפטור נועד לעזור להם להימנע ממצב כזה. לדוגמא, הורים שיש להם ילד חולה, הרי שהפטור יכול לאפשר להם להרוויח מעבודתם במקום להיות תלויים בגורמים חיצוניים.
כל אדם חולה או מי שיש במשפחתו אנשים המתמודדים עם מחלות שונות, יכולים לבדוק האם הם זכאים לפטור ולנסות לקבל אותו. בשביל לא לעשות זאת לבד, עליהם לפנות אל גורם מקצועי שיכול לעזור להם בתהליך. לדוגמא, חברת "בשביל הזכויות" המעסיקה אנשי מקצוע, צוותים בעלי ניסיון וידע רב בתחום של זכויות רפואיות והחזרים כספיים. הצוות ידע לספק את כל מה שדרוש בשביל להגיש את הבקשה לפטור, במטרה לקבל אותו.
באילו מקרים ומחלות מגיע פטור ממס הכנסה
על פי חוקים שונים שעוסקים בעניין, פטור ממס הכנסה מגיע לאנשים שקיבלו מהמוסד לביטוח לאומי 90% נכות באופן ספציפי או משוקלל (כשאחד מהם לפחות הוא 40% נכות). הפטור ניתן למי שקיבל אחוזי נכות באופן זמני לחצי שנה ומעלה (185 יום ומעלה) או לצמיתות.
אחוזי נכות נקבעים לא רק במקרים של נכויות, מוגבלויות או מומים, אלא גם במקרים של מחלות מסוימות. זה חל על אנשים שמתמודדים עם מחלות מלידה, מחלות ילדות, או מחלות שנוצרות עם הזמן, כולל מחלות המוכרות בקרב אנשים מבוגרים.
בין המחלות הנכללות ברשימה אפשר למצוא דוגמאות כגון: סרטן, מחלות לב, מחלות מוח, מחלות ריאה, מחלות אוטואימוניות, מחלות הפוגעות בעמוד השדרה, סכרת ברמה גבוהה, פרקינסון ועוד שורה ארוכה של מחלות שונות. גם מחלות נפשיות נכללות ברשימה אך במקרה שלהן, יש צורך במחלות נוספות בשביל לקבל פטור ממס הכנסה.
לכל אחת מהמחלות שברשימה יש השפעה משמעותית על מצבו הבריאותי של החולה, בין אם זה בהיבט הפיזי ובין אם זה בהיבט הנפשי. כל אחת מהן יכולה להשפיע באופן משמעותי על היכולת של החולה לתפקד ובתוך זה גם לעבוד ולפרנס את עצמו ואת בני משפחתו באופן סדיר. לכן המדינה קבעה את רשימת המחלות שמאפשרות לקבל פטור ממס הכנסה.
באופן עקרוני כל אדם חולה במחלה כרונית, מחלה קשה, יכול לעבור דרך וועדה של ביטוח לאומי לקבלת אחוזי נכות, ובהמשך להשתמש בנתון זה בשביל לקבל פטור ממס הכנסה. אנשים שחולים במחלות סופניות, מקבלים מראש 100% נכות ולכן הם מקבלים גם פטור ממס הכנסה.
איך מקבלים פטור ממס הכנסה במקרה של מחלה
בשביל לקבל פטור ממס הכנסה באופן כללי ובפרט במקרים של מחלות, יש לעבור בהקדם ועדה של ביטוח לאומי שתקבע אחוזי נכות בגין המחלה. אל הוועדה יש לגשת עם המסמכים הרפואיים המוכיחים את קיומה של המחלה ומלמדים על מצבו של הפונה.
אחרי שוועדה מטעם המוסד לביטוח לאומי קובעת את אחוזי הנכות, אפשר להגיש טופס בקשה לפטור ממס הכנסה. הטופס צריך לכלול את פרוטוקול הוועדה וכן מסמכים המלמדים על הכנסות. הפטור איננו רק על תשלומי מס הקשורים למשכורת, אלא גם על הכנסות מנכסים, תיק השקעות, פיצויים, ביטוחים והכנסות אחרות החייבות במס.
במידה והבקשה תתקבל אזי שיתבצע עדכון במס הכנסה והפטור יכנס לתוקפו. במידה והבקשה לא תתקבל אז ניתן להגיש ערעור בתקווה שאחריו היא תתקבל. אדם שחלה במחלה ולא קיבל אחוזי נכות המתאימים לצורך קבלת פטור ממס הכנסה, יכול לפנות שנית לוועדה בבקשה לדון בעניינו, במטרה שתשנה את דעתה.
חשוב לציין שני דגשים משמעותיים בהקשר של פטור ממס הכנסה עקב מחלה:
דגש ראשון, במקרה בו חולה נפטר תוך כדי תהליך הטיפול בבקשה שלו, הרי שיורשיו יוכלו לקבל את ההחזר הכספי שמגיע לו. ההחזר יינתן אך ורק על ההכנסות שהוא יצר במהלך חייו ולא על הכנסות שנוצרו אחרי מותו.
דגש שני, הורים לילדים חולים או נכים זכאים לפטור ממס הכנסה בהתאם למצב הילד ואחוז הנכות שנקבע לו (במידה וקיימת תלות מלאה של הילד בהם או בגורם אחר, אז הפטור הוא מלא. במידה ומדובר על 75% נכות, הפטור הוא חלקי). גובה הפטור גם תלוי בהכנסות של ההורים.
מעבר לכך הם זכאים לנקודות זיכוי במס, החזר מס רכישה והקלות במס הכנסה במקרים של הוצאות רפואיות.
למה חשוב לפנות אל גורם מקצועי?
כל אחד יכול להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה. הוא יכול לעשות זאת אונליין דרך האתר של השירות הממשלתי, והוא יכול לעשות זאת דרך הדואר או באופן פרונטאלי. אך בשביל להקל על עצמו ולעשות את התהליך בצורה מהירה ויסודית יותר, מוטב לפנות אל גורם מקצועי שיעשה זאת ביחד איתו ועבורו.
לדוגמא, הצוות של "בשביל הזכויות" הוא מקצועי, מנוסה ומבין היטב את התחום של פטור ממס הכנסה עקב מחלה או סיבות אחרות. הצוות ידע לאסוף את המסמכים והנתונים הרלוונטיים, ידע לפנות אל הגורמים המתאימים ולעשות זאת במהירות ובצורה נכונה. כך הוא יוכל לטפל במקרה ולספק את כל המידע הדרוש לחולים או לבני משפחתם, להגיש את הבקשה ולעשות כל מה שדרוש בשביל לקבל אותו.
בעזרת צוות מקצועי שמטפל בבקשה, אפשר לחסוך הרבה מאוד זמן, טרחה ובסופו של דבר לייצר תהליך נכון יותר לקבלת פטור ממס הכנסה.
סיכום
פטור ממס הכנסה עקב מחלה הוא כלי חשוב, חברתי וכלכלי, עבור אנשים המתמודדים עם מחלות שונות המחייבות אותם לבצע הוצאות כספיות משמעותיות ומקשות עליהם להתפרנס בצורה סדירה ועקבית. הפטור מעניק להם אפשרות ליהנות מהכנסות גבוהות יותר ולהגדיל את הנטו שלהם. לכן חשוב לעשות כל מה שדרוש בשביל לקבל בהקדם את הפטור, בצורה מסודרת, על מנת שיהיה אפשר ליהנות ממנו.
