כל מי שנקבעו לו אחוזי נכות מסוימים לפי חוק הביטוח הלאומי יכול לקבל פטור ממס הכנסה, עבר ועדה רפואית והגיש מסמכים לפקיד השומה האזורי יכול על פניו גם להמשיך לעבוד וגם לא לשלם מס הכנסה.
אחד התפקידים של המוסד לביטוח לאומי הוא לערוך ועדות רפואיות עבור אנשים שמבקשים לקבל פטור ממס הכנסה.
למרות שאת הפניה לגבי הפטור צריך להעביר לרשות המיסים, הפניות בנושא הוועדה הרפואית מטופלות מול המוסד לביטוח לאומי.
מבחינה חוקית,
מדובר על פטור שניתן לזכאים לפי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה וצריך להבין מה הוא אומר.
אחוזי הנכות
פטור ממס הכנסה ניתן למי שנקבעו לו לפחות 90% אחוזי נכות משוקללת לצמיתות או לתקופה זמנית של מינימום 185 ימים.
במידה ונקבעו לאותו אדם 75% אחוזי נכות ומעלה,
הוא לא יהיה זכאי לקבלת הפטור מתשלום מס על ההכנסות שלו – אבל כן יקבל הקלות מס בקופות הגמל.
במידה וקיים יותר מליקוי אחד,
מבצעים את החישוב של אחוזי הנכות לפי שקלול.
מה צריך לעשות כדי לקבל את הפטור?
אחרי שמבינים למי באופן עקרוני מגיע פטור ממס הכנסה,
ניתן לבצע את השלבים השונים כדי להשלים את התהליך.
בשלב הראשון ולצורך בדיקת זכאות,
מגישים למס הכנסה טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות. זהו טופס 169 א' של מס הכנסה ואפשר להוריד אותו אונליין.
לאחר מכן משלמים אגרה בסך 659 ש"ח, גם כן באתר המוסד לביטוח לאומי או פיזית בסניפים ובמשרדי השומה.
הגשת המסמכים
בשביל לקבל פטור ממס הכנסה צריך להראות מסמכים רפואיים על כל ליקוי שעבורו מגישים את הבקשה.
כמו כן,
צריך לצרף מסמכים או אישורים על אחוזי נכות שכבר נקבעו על ידי ועדות אחרות של הביטוח הלאומי או משרדי ממשלה רלוונטיים:
החל ממשרד הביטחון, דרך משרד הבריאות וכן הלאה.
את כל המסמכים מגישים לפקיד השומה האזורי לפי מקום המגורים.
לאחר מכן,
פקיד השומה במס הכנסה מעביר את הבקשה ואת המסמכים אל המוסד לביטוח לאומי. כאשר המסמכים מתקבלים במוסד לביטוח לאומי, מקבלים זימון לעמידה בפני וועדה רפואית.
מה בודקים בוועדה רפואית ואיך זה משפיע על מס הכנסה?
הוועדה הרפואית מופעלת כאמור על ידי המוסד לביטוח לאומי, אך המסקנות שלה מוגשות למס הכנסה.
התפקיד של הוועדה הרפואית הוא להפגיש בין מי שמבקשים פטור לבין רופא מומחה ומזכיר שיבחנו את המקרה.
לאחר שנכנסים לוועדה ומוצגים בפני חבריה, מתבקשים להציג תעודה מזהה ומפרטים מה התלונה.
כמו כן,
יש לחתום על אישור שמציג את התלונה ועל הסכמה להיבדק.
בשלב הבא הרופא שואל שאלות ובמידת הצורך גם מבצע בדיקה גופנית רלוונטית.
עם סיום הבדיקה, הרופא מסכם את הממצאים וקובע החלטה.
לאחר קבלת ההחלטה, היא עוברת יחד עם כל המסמכים מס הכנסה, פקיד השומה שולח מכתב עם ההחלטה וניתן לערער בתוך 45 ימים.
איך מגדילים את הסיכוי לקבל פטור?
הדרך הכי טובה להגדיל את הסיכוי לקבל פטור ממס הכנסה היא להתייעץ עם המומחים של בשביל הזכויות.
אם חשוב לך לנצל את הזכויות השמורות עבורך בחוק,
כדאי שיהיו בעלי מקצוע שיעשו עבורך את העבודה.
התייעצות עם בעלי מקצוע מבטיחה מילוי נכון של הטפסים והכנה יסודית לוועדה הרפואית.
בנוסף,
זה יכול לסייע במימוש זכויות בצורה רטרואקטיבית וקבלת החזר 6 שנים אחורה.
