למי מגיע פטור ממס הכנסה

לשאלה מי מגיע פטור ממס הכנסה יש היבטים חברתיים משמעותיים. פטור זה הוא אחד הכלים המאפשרים למדינה להקל על אנשים נכים, חולים או בעלי מוגבלויות. אלה, מצד אחד נאלצים להתמודד עם הוצאות משמעותיות בגין מצבם הרפואי ומה שנלווה לו, מצד שני אינם יכולים לעבוד בצורה סדירה ובאופן עקבי, לכן ההכנסות שלהם אינן גבוהות. פטור ממס הכנסה נועד לעזור להם להתמודד עם מצבם.

השאלה למי מגיע פטור ממס הכנסה עולה הרבה פעמים בהקשרים שונים. ישנה קבוצה מסוימת של אנשים שעוסקת בכך רבות, על מנת לדעת האם הם משתייכים לקבוצה זו וכיצד הם יכולים ליהנות מפטור זה. הטבה זו יכולה להקל עליהם מבחינה כלכלית בצורות שונות ולאפשר להם ליהנות מברוטו גבוה יותר בשכר. הפטור מצמצם באופן משמעותי את ההוצאות שלהם ומגדיל את הסכום שנשאר אצלם להוצאות.

פטור ממס הכנסה זו הטבה שהמדינה מעניקה לקבוצות מסוימות באוכלוסייה, במטרה להקל עליהם מבחינה כלכלית ולמנוע מצבם שעקב מצבם, הם יצטרכו להתמודד עם הוצאה נוספת שעלולה להשפיע עליהם ולפגוע בהם. מדובר לא רק על קבוצות ממעמד כלכלי נמוך אלא גם על קבוצות שאתרע מזלם ונאלצים להתמודד עם מחלות, נכויות ומוגבלויות שונות. בין אם זה מלידה, בין אם זה כתוצאה מאירוע ספציפי, בין אם זה מזקנה או מכל סיבה אחרת.

מה זה פטור ממס הכנסה

בשביל להבין למי מגיע פטור ממס הכנסה, צריך להבין את המשמעות של זה ומה זה בכלל אומר, פטור מתשלומי מס הכנסה.

כידוע, כל אדם עובד צריך לשלם מס הכנסה מדי חודש או חודשיים. מס הכנסה הוא למעשה תשלום למדינה ולמוסדותיה על השירותים שהם מעניקים לאזרחי המקום. בישראל (כמו במדינות רבות אחרות בעולם) מס הכנסה הוא רגרסיבי, כלומר, בנוי על מדרגות וככל שההכנסה עולה כך גם המס עולה. המשמעות היא, מי שמרוויח מעט לא ישלם מס הכנסה או ישלם אחוז מצומצם משכרו, לעומת זאת, מי שמרוויח הרבה, ישלם נתח משמעותי יותר. כך המדינה מרוויחה יותר וגם יוצרים מערכת יותר מאוזנת ושוויונית.

ברגע שאדם מסוים מקבל פטור ממס הכנסה, זה אומר שהסכום שיישאר אצלו יהיה משמעותי יותר, זה אומר שיהיה לו הרבה יותר כסף זמין להוצאות. במילים אחרות, שכר הנטו שלו יהיה משמעותי יותר מאשר במצב בו הוא צריך להפנות חלק ממנו לתשלום מסים.

פטור ממס הכנסה מיועד בעיקר לקבוצות המתמודדות עם סיטואציות שמקשות עליהן לעבוד באופן סדיר ולייצר הכנסה קבועה, משמעותית, בזמן שמוטלות עליהן הוצאות מאוד גבוהות בגין מצבן. לדוגמא, המדינה מעניקה פטור ממס הכנסה לאנשים המתמודדים עם נכויות, מחלות ומוגבלויות שונות.

למה המדינה מעניקה פטור לאנשים עם נכויות, מחלות ומוגבלויות?

המדינה מעניקה פטור ממס הכנסה, כאמור, לקבוצות שונות של אנשים וביניהן אנשים המתמודדים עם נכויות, מוגבלויות ומחלות שונות. היא עושה זאת משלוש סיבות:

סיבה ראשונה, מדובר על קבוצה של אנשים שעקב מצבה הבריאותי והרפואי לא יכולה להתפרנס בצורה סדירה ועקבית. זה אומר שהם לא יכולים לייצר הכנסה משמעותית קבועה, מה שמקשה עליהם להתפרנס ולפרנס את בני משפחתם. אם ייגבה מהם מס הכנסה בצורה רגילה, אז זה יקשה עליהם עוד יותר לפרנס את עצמם ואת בני משפחתם.

סיבה שנייה, אנשים המתמודדים עם נכויות, מחלות, מומים ומוגבלויות, נאלצים הרבה פעמים לבצע הוצאות גדולות ומשמעותיות לצורך טיפולים או דברים אחרים. לכן, המדינה רוצה להקל עליהם ולהשאיר אצלם ביד כסף זמין ונגיש בסכומים משמעותיים יותר.

סיבה שלישית, אם המדינה מעניקה פטור ממס הכנסה לאנשים בקבוצה זו, היא מעודדת אותם בעצם לצאת ולעבוד. במקום שהם יוותרו על האופציה הזאת מאחר והיא לא תשתלם להם מבחינה כלכלית, המדינה מעניקה להם פטור שהופכת אותה למשתלמת.

מעבר להשלכות הכלכליות של פטור ממס הכנסה, יש לפטור זה גם השלכות בהיבטים חברתיים והיבטים אחרים. לכן המדינה מעדיפה "לספוג" את ההפסד הכספי ולהעניק לקבוצה זו אפשרויות אחרות, משתלמות יותר עבורם וגם עבורה.

מי יכול לקבל פטור ממס הכנסה?

לשאלה למי מגיע פטור ממס הכנסה, יש תשובות ברורות שכן המדינה קבעה הגדרות חד משמעיות מי יכול לקבל פטור וכיצד.

הפטור מגיע למי שקיבל לפחות 90% נכות מביטוח לאומי, בין אם זה במקרה בודד ובין אם זה בשקלול של מספר מקרים. במקרה כזה, לפחות אחד המקרים צריך להיות 40% נכות. מדובר על אנשים שמתמודדים עם נכויות מלידה, בעקבות תאונות דרכים או תאונות עבודה, אירועים ביטחוניים, פציעות בצבא או מכל סיבה אחרת. ברגע שוועדה רפואית מטעם המוסד לביטוח לאומי קבעה 90% נכות, אז אפשר להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה.

בשביל לדעת אם ישנה זכאות לפטור ממס הכנסה, אפשר לפנות אל חברת "בשביל הזכויות" המתעסקת בזכויות רפואיות והחזרים כספיים. חברה זו מציגה גם מחשבון מיוחד המאפשר לחשב זכאויות ולבחון האם אפשר לקבל פטור. צוות החברה עומד לרשות כל מי שפונה אליה במטרה לעזור להגיש את המסמכים, לעמוד מול וועדה רפואית ולקבל פטור ממס הכנסה.

מלבד אנשים עם נכויות ומוגבלויות, גם אנשים המתמודדים עם מחלות שונות הנחשבות קשות וכרוניות (בפרט מחלות המוגדרות סופניות), זכאים לקבל פטור ממס הכנסה. מדובר על מחלות כגון: סרטן, מחלות לב, מחלות מוח, סוכרת ברמה קשה, מחלות אוטואימוניות, פרקינסון, טרשת נפוצה, מחלות ריאות ועוד.

חשוב לציין, לא כל מחלה ולא כל מצב בהכרח מביא לפטור ממס הכנסה. מקרים של מחלות סופניות באופן אוטומטי מקנים לחולה 100% נכות ולכן הוא גם מקבל פטור ממס הכנסה, אך במקרים אחרים, בוודאי אם מדובר במחלות שיש להן רמות שונות של קושי, הרי שזה תלוי מה אחוזי הנכות שנקבעו לחולה. בהתאם לכך אפשר לקבוע אם לחולה מגיע פטור ממס הכנסה.

כמו כן, פטור ממס הכנסה ניתן לאנשים המתמודדים עם נכות קבועה, לצמיתות, אך גם במקרים של נכות זמנית, כל עוד היא נקבעה לחצי שנה (185 יום) ומעלה. אם נקבעה נכות של 184 יום, אזי אי אפשר לקבל פטור ממס הכנסה עבורה.

איך מקבלים פטור ממס הכנסה?

בשביל לקבל פטור ממס הכנסה, יש לבצע מספר פעולות:

תחילה, יש לפנות אל וועדה רפואית של ביטוח לאומי. זו תקבע את אחוז הנכות שמגיע לפונה, בהתאם למצבו הרפואי. לשם כך, עליו להציג מסמכים רפואיים חתומים על ידי הרופא שלו, בשביל שיהיה ניתן לקבוע את אחוזי הנכות שלו.

לאחר מכן, יש להגיש בקשה לפטור. לשם כך, צריך להגיש את פרוטוקול הוועדה הרפואית וכן מסמכים המלמדים על הכנסות.

הפטור ניתן על הכנסות מסוגים שונים: משכורת, הכנסות מנכסים, הכנסות מהשקעות, פיצויים או כל דבר אחר שחייב במס.

אחרי שמקבלים את האישור לפטור, יתבצעו השינויים הרלוונטיים במס הכנסה, בשביל להתאים את המצב החדש. חשוב לציין, ניתן להגיש את הבקשה לפטור הן באופן דיגיטלי, דרך אתר השירות הממשלתי, הן בדואר והן באופן פרונטאלי. אם מגישים את הבקשה אונליין, הטיפול בה יתבצע מהר יותר.

אחרי שמגישים את הבקשה, אז מס הכנסה אמור לעדכן את כל הפרטים הרלוונטיים והפטור אמור לחול אוטומטית. מי שזכאי לקבל פטור ממס הכנסה ולא משתמש בו, יכול להגיש בקשה רטרואקטיבית שש שנים אחורה, על פי מועד הזכאות. הכסף יוחזר לו בהתאם לתנאים ולמה שקבוע בחוק.

אם אדם שהגיש בקשה לפטור ממס הכנסה נפטר במהלך הטיפול בבקשתו, אזי שהטיפול יימשך ויורשיו יוכלו ליהנות מהחזרי המס. יחד עם זאת, הם לא יוכלו ליהנות מהחזרי מס על הכנסות שנוצרו אחרי פטירתו.

פטור ממס הכנסה, כאמור, הוא כלי חברתי שנועד להקל על אנשים שנמצאים במצב רפואי קשה. מאחר ומדובר בכלי חברתי, הרי שהמדינה גם נוהגת להגביל אותו בעזרת תקרות שונות. תקרות אלו משתנות מדי שנה. מטרתן למנוע מצב שכל אחד יוכל ליהנות מהפטור ולאפשר רק למי שבאמת זקוק לו ליהנות ממנו. ישנן תקרות לפטור ממס הכנסה הן בהקשר של הכנסות ממשכורת, הכנסות מנכסים, השקעות, ופיצויים.

סיכום

אם אתם או בני משפחתכם מתמודדים עם נכות, מחלה או מוגבלות אחרת, הרי שעליכם לדעת שתוכלו ליהנות מפטור ממס הכנסה. בשביל להשיג אותו, מומלץ לפנות אל גורם מקצועי המתמחה בכך.

בשביל הזכויות מתמחים בכל מה שקשור לנושא של זכויות רפואיות והחזרים כספיים, ובפרט בכל מה שקשור לנושא של פטור ממס הכנסה. מומלץ לעבוד איתם ולהשיג בעזרתם את הפטור המיוחל.