פטור ממס הכנסה היא הטבה שהמדינה מעניקה לאנשים המתמודדים עם נכויות, מוגבלויות ומחלות מסוימות, מתוך כוונה לעזור ולהקל עליהם מבחינה כלכלית. הטבה זו ניתנת לאנשים המתמודדים עם נכות זמנית (מחצי שנה ומעלה) וכן לאנשים שיש להם נכות קבועה או מחלות כרוניות מסוימות. בשביל לקבל הטבה זו, יש להגיש בקשה בצורה מסודרת עם כל המסמכים הדרושים.
פטור ממס הכנסה הוא אחד הכלים בעזרתם המדינה מבקשת לעזור לאנשים עם נכויות, מחלות ומוגבלויות אשר מתמודדים עם הוצאות כספיות גבוהות בגין מצבם, בין אם זה על טיפולים ובין אם זה על סגנון חייהם המשופע ממצבם.
פטור ממס הכנסה יכול לעזור במידה ניכרת לאנשים עם נכויות, מחלות ומוגבלויות שונות, בכמה דרכים:
- מצמצם באופן משמעותי את תשלומי המס ובכך מגדיל את הנטו בשכר.
- מאפשר לייצר יציבות כלכלית ארוכת טווח ולהתחייב להוצאות רלוונטיות.
- מעודד אנשים בעלי נכויות, מוגבלויות או מחלות לצאת לעבוד וכן לשמור על עבודתם באופן יציב.
המטרה של מדינת ישראל, באופן טבעי, היא להקל על אנשים המתמודדים עם נכויות, מוגבלויות, מחלות, דברים שיכולים להקשות ולשנות אורח חיים הן שלהם והן של סביבתם. זה נכון, בין אם מדובר באנשים שמתמודדים עם מצבים אלו מלידה או כאלה שמצאו את עצמם בשלבים מסוימים בחיים מתמודדים עם סיטואציות אלו כתוצאה מתאונה, חבלה, אירוע בטחוני או אירוע בריאותי לא צפוי. מצב של נכות, מחלה, מוגבלות שמשפיעה על החיים ויוצרת מגבלות פיזיות ובריאותיות, לעיתים גם נפשיות, יכולות לשנות סדרי עולם ולהקשות מאוד על היכולת להתפרנס ולפרנס.
אדם המתמודד עם נכות, מוגבלות או מחלה, העול הכלכלי שנופל עליו ועל סביבתו הקרובה הוא עצום. מדובר בטיפולים על כל המשתמע מכך, הצורך לקנות תרופות, תכשירים ואמצעים שונים, וכן עלויות נלוות, לדוגמא נסיעות לטיפולים. לכך צורך להוסיף את העובדה שאנשים שמתמודדים עם סיטואציות כאלה, אינם יכולים בהכרח לעבוד בכל עבודה, אפילו לא במקצוע שלהם, אינם יכולים לעבוד באופן רציף ועקבי, מאבדים הרבה מאוד ימי עבודה ונאלצים לשלם על כך מכיסם ועוד. מדובר בעול כלכלי עצום שאלמלא עזרה חיצונית מהמדינה, היה להם מאוד קשה לקיים אורח חיים סביר.
מה זה פטור ממס הכנסה וכיצד אפשר לקבל אותו?
פטור ממס הכנסה, כפי שניתן להבין, הוא פטור על תשלום למס הכנסה הניתן על פי החוק בהתאם לתנאים מסוימים.
הפטור ניתן על פי החוק לאנשים שנקבעו להם 90% נכות בביטוח לאומי, בין אם מדובר על נכות או מגבלה אחת ובין אם מדובר על שקלול של נכויות ומחלות שונות. הפטור ניתן לאנשים המתמודדים עם מצב זה באופן קבוע (נכות לצמיתות) וכן לאנשים המתמודדים עם מצב זה באופן זמני החל מחצי שנה ומעלה (אם אדם קיבל אחוזי נכות ל-184 יום, הוא לא ייהנה מהפטור. אך אם הוא קיבל אחוזי נכות ל-185 יום ומעלה, אז כן).
הפטור ניתן אחרי שמגישים בקשה מסודרת לקבל אותו. לשם כך, צריך לעבור תחילה ועדה רפואית של ביטוח לאומי שתקבע את אחוזי הנכות ובהתאם יהיה אפשר לבחון האם מגיע פטור או לא וכיצד להגיש את הבקשה. לוועדה רפואית צריך להגיע עם כל המסמכים הרפואיים המלמדים על המצב של הפונה אליה.
במידה והוועדה קבעה שמדובר בנכות של למעלה מ-90% בליקוי אחד או בשקלול של מספר ליקויים (ובתנאי שאחד מהם הוא לפחות 40%), אז ניתן להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה. לשם כך, יש להגיש:
- טופס בקשה עם פרטים אישיים.
- פרוטוקול של הוועדה הרפואית שקבעה את אחוזי הנכות.
- מסמכים המלמדים על הכנסות החייבות במס.
חשוב לשים לב, מדובר בנכות רפואית ולא באי כשירות. במקרה כזה, מגיש הבקשה לא יוכל ליהנות מהפטור. לכן חשוב לשים לב שאכן נקבעו לו אחוזי נכות. יש להקפיד שכל המסמכים קיימים וניתן להשתמש בהם בצורה מסודרת, על מנת שיהיה ניתן לקדם את תהליך הגשת הבקשה, כך המדינה תוכל להשיב לה כמה שיותר מהר.
בשביל להקל על התהליך ולבצע אותו מהר ובאופן יסודי, ניתן להיעזר בגורמים המתמחים בזכויות רפואיות והחזרים כספיים עבור חולים, מטופלים ובני משפחתם. חברת "בשביל הזכויות" מתמחה בכך ועוזרת לאנשים עם נכויות, מחלות ומוגבלויות שונות, להשיג את מה שמגיע להם על פי חוק, ובין היתר, גם פטור ממס הכנסה.
שינויים בחוק ואיך הם השפיעו על האפשרות לקבל פטור
במהלך השנים נעשו שינויים בחוקים. בעבר, עד שנת 2021, לא היה צורך להציג במסגרת נכות של 90% משוקלל, נכות או מגבלה עם 40% נכות. כמו כן, מצב של מקרה אחד, היה חייבת לעמוד בתנאי של 100% נכות. היום, כאמור, החוק שונה בשני המקרים. יחד עם זאת, מי שמקבל פטור על בסיס החוקים הישנים, לא צריך להציג או לעמוד בשינויים שנקבעו בחוק.
בשני המקרים, חשוב להדגיש, אפשר לבקש החזרי מס רטרואקטיביים עד שש שנים אחורה, על פי תאריך הזכאות שניתנה למגיש הבקשה. כלומר, אם אדם הפך נכה או חולה ולא הגיש בקשה לקבלת פטור, הרי שהוא יכול לעשות זאת וליהנות מהחזרים רטרואקטיביים על פי מועד הזכאות והתקופה שחלפה.
החוקים גם מגדירים בצורה ברורה מה קורה אם מגיש הבקשה נפטר ומשאיר אחריו יורשים.
במידה ותהליך הטיפול לא הושלם, הרי שהוא יושלם גם אחרי פטירתו של מגיש הבקשה. אם הוא הושלם ועדיין לא עדיין קיבל את החזר המס שמגיע לו, היורשים שלו יוכלו לקבל את ההחזרים. מצד שני, הם לא יוכלו לקבל החזרים על הכנסות שנוצרו אחרי פטירתו. עליהן הם יצטרכו לשלם את מלוא סכום המס.
על מה אפשר לקבל פטור ממס הכנסה?
על פי החוקים השונים שעוסקים במתן פטורים למס הכנסה (חוק הנכים – תגמולים ושיקום, חוק נפגעי פעולות איבה, חוק נכי צה"ל וכוחות הביטחון) הפטור ניתן להכנסות המוכרות במס, כגון:
- שכר – בין אם מדובר על שכיר או עצמאי.
- הכנסות מנכסים.
- הכנסות מתיק השקעות.
- הכנסות מביטוחים, פיצויים ועוד.
בכל אחד מהמקרים, החוק מגדיר בצורה ברורה עד איזה סכום אפשר לקבל פטור ממס הכנסה. התקרות משתנות מדי שנה, בהתאם להיבטים כלכליים הקשורים למצב הכלכלי, שינוי אינפלציה, יוקר מחייה ודברים אחרים שיכולים להשפיע על מגיש הבקשה, הכנסותיו וכמובן על הפטור עצמו.
התקרות, נכון לשנת 2024, הן:
תקרת הכנסה מעבודה על פי חוק הנכים או חוק פיצויים לנפגעי פעולות איבה – 661,200 שקל.
תקרת הכנסה במקרי נכות כללית – 430,800 שקל.
נכות למקרים קצרי טווח (185-364 יום) – 79,320 שקל.
הכנסה משולבת ממספר מקורות – 79,320 שקל.
הכנסה על נזקי גוף (הכנסה מפיצויים או כספי ביטוח) – 326,280 שקל.
החישוב לתקרות השונות נעשה על בסיס כמות ימי נכויות ביחס לשנה וכמובן על בסיס הכנסות ופרמטרים אחרים. החישובים נעשים על ידי רשויות המס, ביטוח לאומי וגורמים אחרים שעוסקים בנושא מטעם המדינה. המטרה של תקרות אלו היא להקל כמה שיותר על אנשים בעלי הכנסות נמוכות, מתוך שאיפה לעזור להם מבחינה כלכלית וכן לעודד אותם להשתלב בשוק העבודה. הרעיון הוא, שאנשים בעלי נכויות ומוגבלויות שונות המרוויחים שכר נמוך באופן יחסי, ייהנו מפטור בעוד שאנשים שמרוויחים מעל הסכומים שציינו, כן יצטרכו לשלם מס הכנסה, מאחר והם יכולים לעמוד בכך.
איך מעדכנים פטור ממס הכנסה?
אחרי שמגישים את הבקשה, אפשר לעדכן אותה. לדוגמא, במקרים בהם הבקשה לא התקבלה או במקרים בהם חלים שינויים מסוימים שמחייבים עדכון. את תהליך העדכון אפשר לבצע על ידי הגשת טופס עם הפרטים האישיים וכל מה שנדרש בשביל להוכיח שינוי בסטטוס. אפשר לעשות זאת באופן אישי, עצמאי, אך מוטב לעשות זאת בעזרת אנשי מקצוע, דוגמא הצוות של "בשביל הזכויות" שעומד לרשות כל מי שפונה אליו ומוכן לעזור ולייעץ.
באופן כללי, חשוב להדגיש, לצורך הגשת בקשה לפטור, אפשר לפנות באופן דיגיטלי באמצעות מסמך בקשה שנמצא באתר השירות הממשלתי, אפשר לשלוח את המסמכים הדרושים בדואר וכן אפשר לפנות אל פקיד שומה באזור המגורים אחרי שמתאמים תור מראש.
מומלץ מאוד לעשות את התהליך באופן דיגיטלי, הן בגלל הנוחות והן בגלל שהוא מתבצע באופן מהיר יותר כך. התהליך מתבצע באופן מאובטח, באמצעות מסמכים פשוטים המופיעים באתר וניתן למלא אותם בצורה מהירה ופשוטה.
למה חשוב להשתמש באנשי מקצוע להגשת בקשה לפטור
הגשת בקשה עבור פטור ממס הכנסה היא לא דבר מורכב, אך אנשים המתמודדים עם נכויות, מחלות, מוגבלויות ודברים אחרים, לא בהכרח יכולים להתפנות לכך או שיש להם את האפשרות, סבלנות וכוח להתמודד עם הבירוקרטיה הדרושה לכך.
לכן, הפתרון הטוב ביותר הוא להיעזר באנשי מקצוע שמתמחים בכך. אנשי מקצוע המכירים היטב את הנושא, מכירים את החוק, יודעים אילו מסמכים נדרשים בשביל להגיש את הבקשה, איך למלא את הטפסים הרלוונטיים, למי לפנות, כיצד לקדם את הנושא מול הגורמים הרלוונטיים, ובמידת הצורך, אם התשובה היא שלילית, למי לפנות בשביל לערער על ההחלטה.
שירות של גורמי מקצוע, דוגמא חברת "בשביל הזכויות" יכול לחסוך הרבה מאוד זמן, טרחה ובסופו של דבר גם כסף. החברה מבצעת את התהליך בעזרת אנשי מקצוע שמתמחים בכך ויש להם ידע וניסיון בנושא. הם פועלים לטובת האינטרס של הלקוח שלהם, וכך הם יכולים לקדם את צרכיו מול רשויות המס וגורמים אחרים, במטרה לאפשר לו לקבל פטור ממס הכנסה כמה שיותר מהר. ככל שיקדים את הגשת הבקשה והטיפול בה יתבצע מהר יותר, כך יחסוך לעצמו זמן וכסף.
סיכום
פטור ממס הכנסה הוא כלי חשוב מאוד שמשרת אנשים הזקוקים לכך. זה יכול להקל עליהם מבחינה כלכלית ומבחינות אחרות. לכן חשוב מאוד לבצע את הפעולה בצורה מסודרת ונכונה. זאת אפשר לעשות בעזרת אנשי מקצוע שמתמחים בכך ויכולים להציע ולספק את העזרה הדרושה לכל אורך התהליך.
