בעלי נכות רפואית יכולים בנסיבות מסוימות לקבל מענקים, קצבאות, גמלאות ואף פטור ממס הכנסה. במאמר הבא נסביר איך בדיוק מקבלים את הפטור הזה ומה אפשר לעשות על מנת להשלים את התהליך בצורה מסודרת ומקצועית
כל מי שנקבעים לו בישראל אחוזי נכות רפואית זכאים בתנאים מסוימים לשורה ארוכה של הטבות, המתבקשת ביותר היא פטור ממס הכנסה.
בין היתר,
אנשים עם נכות רפואית בשיעורים שמפורטים בחוק ובתקנות אף עשויים לקבל פטור מתשלומי מיסים.
הפטור חל גם על הכנסות מיגיעה אישית וגם על הכנסות שלא מיגיעה אישית,
כמו למשל על רקע קבלת תגמולי שכירות וכן הלאה.
מטרת החוק היא לעודד גם מי שנקבעו להם אחוזי נכות רפואית להמשיך לעבוד, כמו גם להקל עליהם כלכלית.
השאלה היא מה התהליך שאותו צריך להשלים על מנת לקבל פטור ממס הכנסה.
בשורה התחתונה,
כמובן שיהיה הכי נוח ומהיר לעשות את זה עם בעלי המקצוע של חברת בשביל הזכויות.
אבל במקביל,
מאוד רצוי לעקוב אחר המאפיינים השונים של התהליך כדי להביא לידי ביטוי את היתרונות שלו גם בטווח הקצר וגם בטווח הארוך.
מי אחראי לאשר או לסרב למתן הפטור?
תהליך קבלת פטור ממס הכנסה מתחיל בהבנת התפקידים של המערכות השונות המעורבות.
כך למשל ניתן ללמוד כי המוסד לביטוח לאומי הוא הגוף שאחראי על עריכת ועדות רפואיות לכל מי שמבקשים לקבל פטור ממס הכנסה,
אבל את הפניות בנושא מיסים מן הסוג הזה צריך להפנות לרשות המיסים. המשמעות היא שקיימת חלוקת תפקידים מסוימת,
במסגרתה מפנים פניות בנושא פטור ממס לרשות המיסים – אבל פניות בנושא הוועדה הרפואית לביטוח הלאומי.
חוץ מזה,
כדאי להתייעץ עם בעלי מקצוע לגבי הזכאות לפטור.
חשוב לדעת מראש מי יכול או לא יכול לקבל את הפטור,
על מנת להבטיח התמקדות בפרמטרים הרלוונטיים וכדי לחסוך זמן יקר.
את הפטור נותנים לפי הסעיף הקיים בפקודת מס הכנסה והוא שקוף לציבור.
מה קובעים תנאי הזכאות וכיצד אפשר לממש אותם?
באופן כללי,
פטור ממס הכנסה ניתן לכל אזרח או אזרחים שנקבעו להם לפחות 90% נכות משוקללת לצמיתות, או לתקופה של מינימום 185 ימים.
מכאן והלאה,
השאלה היא כבר כמה אחוזי נכות נקבעו, מה המסקנות של הוועדה הרפואית ואיזה מסמכים צריך להגיש.
אם למשל נקבעו מעל 75% נכות אבל עד הרף האמור לעיל של 90% בלבד,
אפשר יהיה לקבל הקלות מס בקופות גמל – ולא את הפטור המלא מתשלום מס הכנסה.
במידה וקיים ליקוי אחר,
צריך לבצע את התהליך על ידי חישוב אחוזי נכות באופן משוקלל.
לאחר מכן, מגישים למס הכנסה טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות, משלמים אגרה ומצרפים מסמכים רפואיים.
מקבלים זימון לוועדה רפואית ואז החלטה שלבסוף גם ניתן לערער עליה.
בהצלחה!
