מענה על תנאי הזכאות לקבלת פטור ממס הכנסה יכול לשמש אותנו גם רטרואקטיבית.
במאמר הבא נסביר מהם התנאים שבהם צריך לעמוד, איך מקבלים החזר על מיסים שכבר שולמו וכמובן עם מי אפשר להתייעץ כדי לוודא שעושים הכל נכון ומהר
אדם הקיבל אישור פטור ממס הכנסה יוכל לקבל החזר רטרואקטיבי של עד 7 שנים אחורה,
המטרה של החזר רטרואקטיבי היא לאפשר לגברים ונשים שעומדים בתנאים מסוימים לקבל כספים שמגיעים להם על פי חוק.
הרעיון מאחורי ההחזר הזה קובע שלעיתים מגיעות לנו זכויות והטבות, אבל בזמן אמת אנו לא מודעים אליהן.
במקרים כאלה,
אנו למעשה מאבדים את ההגנה הקבועה לנו בחוק בצורה שאינה הוגנת ולא עולה בקנה אחד עם הצרכים שלנו.
הפתרון הוא הגשת הבקשה בצורה רטרואקטיבית וקיימות תקנות ברורות שמגדירות כיצד יש לבצע אותה.
תנאים לקבלת החזר רטרואקטיבי ממס הכנסה
כל מי שעונים על תנאי זכאות לקבלת פטור ממס הכנסה בשנים שקדמו לשנת המס הנוכחית עשויים לקבל החזרי מס עד 7 שנים אחורה.
עכשיו לדוגמא אנחנו נמצאים בשנת 2022, אז אפשר להגיש את הבקשה כדי לקבל החזר על כל התקופה שעברה מאז שנת 2016.
טכנית, הדרך לקבל החזר רטרואקטיבי בעקבות פטור ממס הכנסה היא להגיש בקשה לרשות המיסים. את הבקשה מגישים באמצעות מילוי הטופס המתאים,
צירוף אסמכתאות ומענה לדרישות הבירוקרטיות השונות.
מכאן והלאה,
מה שצריך לבדוק זה האם חלות עלינו תקרות הכנסה הפטורות ממס בשנים הקודמות.
מהן תקרות ההכנסה הפטורות ממס?
קיימים כאמור חוקים שונים המשפיעים על היכולת ועל הסיכוי לכך שנקבל החזר רטרואקטיבי בעקבות פטור ממס הכנסה.
אחד החוקים הרלוונטיים הוא זה שמגדיר מהן תקרות ההכנסה הפטורות ממס, או במילים אחרות כיצד בדיוק מחשבים את הפטור לגבינו ביחס להכנסה שלנו.
אם נקבעה נכות של מעל 365 ימים החל מאמצע שנת המס, מחייבים את הפטור רק לחלק מההכנסה.
דוגמאות לתקרות הכנסה
לגבי שנת המס של 2016 למשל נקבעה תקרת הכנסה מיגיעה אישית בנכות של 365 יום ומעלה על סך 608,400 ש"ח, בעוד ב-2017 היא עמדה על 606,00 ש"ח וב-2021 על 614,400 ש"ח.
לשם השוואה,
הכנסה מיגיעה אישית בנכות שבין 185-364 יום עמדה באותן שנים על 72,960 ש"ח, 72,720 ש"ח ו-73,560 ש"ח (בהתאמה).
כמו כן,
יש סכומים שונים של הכנסה מיגיעה אישית פלוס הכנסה שאינה מיגיעה אישית והגדרה נפרדת להכנסה מיגיעה אישית פלוס הכנסה שאינה מיגיעה אישית אבל כן עם ריבית על כספי פיצויים או ביטוח.
החשיבות של הגשת בקשה בצורה נכונה
בעלי נכות רפואית שאושרה להם זכאות ורוצים לקבל החזר רטרואקטיבי עד 7 שנים אחורה צריכים להוכיח שהנכות המזכה בפטור הוכרה באותן שנים.
הזכאות כאן שמורה למי שעל פי המסמכים הרלוונטיים או קביעת ועדה רפואית גם עונים על תנאי הזכאות לפטור ממס הכנסה בשנות המס הקודמת,
אך גם לא מימשו את הפטור באותן שנים.
במקרים כאלה,
קודם מגישים בקשה להחזר בצירוף כל המסמכים ואז מצרפים עותק נאמן למקור של פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את אחוזי הנכות או עותק של פרוטוקול וועדה רפואית לקבלת פטור ממס הכנסה – לפי המקרה.
כך מממשים זכויות
המורכבות של קבלת החזר רטרואקטיבי בגין סוגים שונים של פטורים.
אם רוצים לעמוד בדרישות החוק ולמלא אותו כדי לנצל זכויות והטבות,
עדיף לעשות את זה בליווי בעלי מקצוע ולא בצורה עצמאית.
בעלי מקצוע אלו מיוצגים למשל על ידי חברת בשביל הזכויות והתייעצות איתם יכולה לחסוך לנו המון זמן מאמץ.
