מחלות שונות יכולות לזכות גברים ונשים בהטבת פטור ממס הכנסה, בין אם הם נולדו עם מום ובין אם הם נכים, מוגבלים או לקו במחלה מתוך רשימת מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה. גם גברים ונשים שנפגעו בתאונת דרכים, תאונת עבודה או פעולות איבה, יהיו זכאים להטבה בהתאם לאחוזי הנכות שנקבעו להם. מאמר זה יסביר לכם אילו הם מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה מיידי, מהם תנאי הזכאות ומהו התהליך לקבלת הפטור.
פטור ממס הכנסה בגין מחלה, מום או תאונה
על פי החוק במדינת ישראל ועל מנת להקל על אנשים המתמודדים עם מחלות ופגיעות קשות מבחינה כלכלית, ניתנות הקלות בתשלום מס הכנסה בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק. לפיכך, חשוב לממש את הזכויות הרפואיות ובפרט את הפטור ממס הכנסה ולקבל את כל המידע הדרוש.
תנאי הזכאות לפטור ממס הכנסה מיידי
- בדיקה והכרה במחלה – על הביטוח הלאומי ורשות המיסים יש להכיר במחלתכם כאחת המחלות המזכות בפטור ממס הכנסה מיידי.
- קביעת דרגת נכות – יש לקבוע לכם דרגת נכות של 100% כתוצאה מהמחלה. כלומר, אדם נכה או חולה שמקבל 100% זכאי לפטור ממס הכנסה מיידי. יחד עם זאת, גם 90% דרגת נכות משוקללת תהיה תנאי לקבלת פטור מלא ממס הכנסה. כלומר יש לקבל דרגת נכות זו על מספר ליקויים שאחד מהם הוא בשיעור של 40% נכות.
- דרגת נכות צמיתה או זמנית – על פי החוק פטור ממס הכנסה ניתן על דרגת נכות צמיתה. יחד עם זאת, דרגת נכות זמנית שניתנת ל-185 יום ומעלה תזכה את החולה גם היא בפטור מתשלום מס הכנסה.
- תנאי הכנסה – סכום ההכנסה הפטורה ממס הכנסה משתנה בהתאם לתקרת המס בשנת המס אליה מתייחסים ברשויות המס. בשנת 2024 תקרת המס היא 684,000 ₪ לשנה לדרגת נכות הניתנת עד 365 יום ומעל זה התקרה 445,200 ₪ לשנה.
התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה מיידי
- בדיקה במחשבון זכאות – בדקו במחשבון זכאות באתר רשות המיסים או באתר חברה למימוש זכויות רפואיות אם תקבלו פטור ממס הכנסה מידי.
- הגשת תביעה – ניתן להגיש תביעה לפטור ממס הכנסה באתר רשות המיסים, באמצעות או בסניף של רשות המיסים הקרוב אליכם או דרך חברה פרטית.
- מילוי טפסים – יש למלא טופס בקשה לפטור ממס הכנסה הנקרא טופס 1516. לוועדה רפואית במס הכנסה טופס 169 א וטופס ויתור סודיות 169 ב.
- צירוף שובר תשלום – יש לשלם אגרה על סך 679 ₪ בדואר או בבנק ולצרף לטופס הבקשה את השובר המשולם.
- צירוף מסמכים – יש לצרף לטופס התביעה את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון, צילום תעודת זהות, מכתב מביטוח לאומי על דרגת הנכות, תלוש משכורת אחרון ואישורים רפואיים נוספים על פי הצורך.
- ועדה רפואית – לאחר הגשת התביעה, תזומנו לוועדה רפואית מטעם רשות המיסים. בוועדה זו, ייבחן רופא מטעם רשות המיסים את מצבכם הרפואי ויקבע האם תקבלו פטור ממס הכנסה.
- תשובת מס הכנסה -לאחר הוועדה הרפואית, תקבלו הודעה מרשות המיסים על זכאותכם לפטור ממס הכנסה.
- הגשת ערעור – אם אינכם מרוצים מההחלטה, ניתן להגיש ערר תוך 45 יום.
- תביעה רטרואקטיבית – ניתן לתבוע את הפטור ממס הכנסה עד 6 שנים אחורה.
מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה מיידי
- עיוורון או לקויות ראייה.
- נכות של 100%.
- סרטן- כל סוגי הסרטן בכל שלב שלו.
- מחלות לב קשות- אי ספיקת לב, אירוע מוחי, מומי לב מולדים, קרדיומיופתיה ועוד.
- מחלות ריאה קשות- דלקת ריאות חסימתית כרונית ,(COPD) פיברוזיס ריאתי ועוד.
- מחלות כליות קשות- אי ספיקת כליות, כשל כלייתי ועוד.
- טרשת נפוצה בשלבים מתקדמים.
- מחלות נוירולוגיות קשות – מחלת פרקינסון, אלצהיימר, ALS ועוד.
- מחלות כבד קשות- שחמת כבד, דלקת כבד ויראלית ועוד.
- איידס – בכל שלב ובכל דרגת חומרה.
- מומים מולדים.
- השתלת איברים.
ישנן מחלות נוספות המופיעות באתר רשות המיסים, אם כי חלקן לא מזכות ב-90% נכות ולכן חשוב לעשות נכות משוקללת על ליקויים נוספים. למשל, אדם הסובל מאסתמה, סוכרת, פריצת דיסק וסיבוכים נוספים, עשוי לקבל דרגת נכות של 90% שאחד מהליקויים הוא בשיעור של 40% נכות.
תביעה רטרואקטיבית על מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה
עקב חוסר הידיעה, חוסר מימוש זכויות רפואיות או טעיות של מס הכנסה, ניתן לתבוע את הפטור ממס הכנסה 6 שנים אחורה רטרואקטיבית. מומלץ לעשות זאת בליווי של יועץ מס או עורך דין או בחברה פרטית שתסייע לכם להכין את כל הדרוש לכך.
מה צריך להכין לתביעת הפטור רטרואקטיבית?
- טופס בקשה 1516
- דרגת נכות של ביטוח לאומי
- טפסי 106 לשכירים על השנים המדוברות או תיעוד דוחות שנתיים לעצמאיים
- מסמכים רפואיים
פטור ממס הכנסה לחולים שלא מיגיעה אישית
חוץ ממגוון מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה מיגיעה אישית, ניתן לקבל פטור שלא מגיעה אישית, כלומר לא מעבודה. מדובר על פטור המאפשר לחולים במחלות קשות לקבל הכנסות פסיביות מבלי לשלם מס הכנסה. הפטור ניתן עבור:
- ריבית – ריבית על פיקדונות בבנקים, אגרות חוב ממשלתיות וכדומה.
- דיבידנדים – דיבידנדים מחברות בהן מחזיקים במניות.
- פנסיה – קצבת פנסיה מכל סוג ופטור על מענקים וקרנות השתלמות.
- הכנסות נוספות – הכנסות מהשכרת נכסים, תמלוגים ועוד.
- משיכה מקופת גמל – חולה המושך קופת גמל לפי מועד הפירעון עקב מחלתו, זכאי לפטור ממס הכנסה על המשיכה.
האם הורים לילד נכה זכאים לפטור מיידי ממס הכנסה?
הורים לילדים עם מוגבלויות זכאים להטבות מס שונות, ביניהן פטור מתשלום מס הכנסה. הזכאות לפטור תלויה במספר גורמים:
- גיל הילד – ילדים עד גיל 18 זכאים באופן אוטומטי לפטור. ילדים מעל גיל 18 זכאים לפטור רק אם נקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 75% לפחות.
- אחוזי הנכות – ילדים עם נכות רפואית בשיעור של 188% לפחות (תלויים לחלוטין בעזרת הזולת) זכאים לפטור מלא ממס הכנסה להורים. בנוסף, ילדים עם נכות רפואית בשיעור של 75% לפחות זכאים לפטור חלקי ממס הכנסה להורים.
- סוג הנכות – ילדים עם מוגבלויות פיזיות, קוגניטיביות או נפשיות זכאים לפטור.
- הכנסות ההורים – גובה הפטור ממס הכנסה תלוי בהכנסות ההורים.
הטבות מס נוספות להורים עם ילד נכה
- נקודות זיכוי – הורים לילדים עם מוגבלויות זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה.
- החזר מס רכישה – הורים לילדים עם מוגבלויות זכאים להחזר מס רכישה עבור רכישת רכב מותאם.
- הקלות במס הכנסה עבור הוצאות רפואיות – הורים לילדים עם מוגבלויות זכאים להקלות במס הכנסה עבור הוצאות רפואיות גבוהות.
סיכום
מחלות המזכות בפטור ממס הכנסה והטבות מס ופטורים להורים עם ילדים בעלי מוגבלויות, אין ספק שאלו מסייעים להתמודדות של החולים ובני משפחותיהם עם המצב הרגיש של המחלה, הן מבחינה כלכלית והן מבחינה נפשית. אנשים אלו חייבים להכיר את הזכויות המגיעות להם ולממש אותן. חברה למימוש זכויות רפואיות תסייע לאנשים אלו ותלווה אותם לאורך כל התהליך.
